跟着好意思国2024年大选尘埃落定小宝 探花，特朗普将再度入主白宫，其税收政策成为全球关爱的焦点。在竞选波澜中，特朗普不仅重申了对《2017年减税和服务法案》（TCJA）中临时税收减免政策的辅助，更明确暗意欲将其长久化，彰显了他在税收矫正范围捏续而矍铄的决心，旨在通过税收优惠眩惑全球老本回流，促进原土服务与坐蓐。与此同期，特朗普对于对入口商品加征高额关税的看法，不仅颤动了国际买卖的神经，也预示着全球买卖容貌或将迎来新一轮悠扬。
此外，特朗普在竞选时候就“立即拆开绿色新骗局”的顽强表态，预示着其上台后可能在环境政策上接纳更为保守的转向，对现存环保秩序及绿色动力式样组成潜在挑战，为全球自得贬责增添新的变数。
在此配景下，特朗普二度在朝无疑将对全球政事经济领土产生深化影响，尤其对中国而言，面临特朗普政府可能的税收调治、买卖策略变化以及环境政策转向，提前布局、精确施策，制定有用的应付策略，已成为当务之急。
应付特朗普减税政策再启：缩小税率、简化税制与擢升征管服从
特朗普在第一任期内，以减少企业税率、加多国外税收、缩小个东说念主税负三个方面为主要标的，引申了大限度的减税政策。如今，跟着他再次入主白宫，特朗普在第二任期也接续展现出了减税的热烈意愿。特朗普减税政策再启，我国若何应付税收挑战？
第一，抑止缩小口头税率。
经过几年的大限度减税政策，我国践诺税负与口头税负的差距进一步加大。且由于针对不同业业、不同类型和不同限度的企业税收优惠政策较多，税制的复杂性进一步加大，不利于投资环境的优化。上一轮特朗普减税政策中，一经将企业所得税缩小至21%，比拟较而言，我国企业所得税略高。因此，在不影响举座财力的前提下，不错斟酌抑止缩小企业所得税、升值税及个东说念主所得税的口头税率。
第二，加速推动简税制的各项矫正。
特朗普推测打算成立的“政府服从部”对税收征管、举座政府（税务）部门动手服从以及营商环境可能产生深化影响，教唆咱们需要加速推动简税制的各项矫正。简税制大约有用缩小税收征纳成本，提高征管服从；缩小企业的筹划成本，进而增强企业活力。因此，一方面不错斟酌加速推动诸如海南自贸港的联系税收政策落地，相配是五税合一的销售税试点实施，并斟酌在基础要求较好的自贸区扩大试点范围，制定与老例性升值税政策的衔尾机制。另一方面，尽快实施城市防止开辟税、涵养费附加、场所涵养附加并吞为场所附加税的三税合一政策，在简化税制的同期，引发各地通过税收政策优化营商环境。
第三，进一步擢升税收征管服从和质料。
进一步明确“无风险不惊扰，有违章必讲究，全历程强智控”的征管宗旨，在简税制、低税率的基础上，塑造严征管的税收环境。加大税法宣传力度，并凭据不同商品和劳务的交易特色接纳相应的税收征管措施，提高征管的针对性和有用性。推动税务部门积极与银行、国法部门结合，建立健全以“信用+风险”为基础的新式监管机制，既严格纳税，又幸免对筹划者的闲居坐蓐筹划形成无谓要的骚动。通过提高税收征管历程的方法性与科学性，保证地区税收收入的清楚性与可预想性，全面擢升地区税收竞争力水平。
应付特朗普关税壁垒与时候顽固：强化产业链、优化税收激励与寰宇长入大商场开辟
年轻的母亲在线在特朗普在朝时候，其关税政策和时候顽固措施曾一度引发全球买卖商场的悠扬。特朗普二度入主白宫，面临其可能再次出现的关税壁垒与时候顽固，中国需要防患于未然积极应付，在买卖挑战中寻求阻塞。
第一，加强要点产业链与要道中枢时候扶捏。
特朗普可能通过税收优惠、补贴等政策，饱读舞好意思国企业将坐蓐线从中国迁回好意思国，或鼎新到越南、印度等其他国度，以缩小对中国供应链的依赖。
为应付这一挑战，需集合发改委、工信部、科技部、财政部等部委，出台一揽子针对要点产业链和要道中枢时候的保护性财税辅助政策。通过加大对要道零部件和原材料研发坐蓐的辅助力度，缩小产业链的不笃定性和脆弱性，确保国度经济安全。
第二，优化高技术制造业税收激励。
为擢升我国高技术制造业的竞争力，需对其实施税收减免或延期纳税等政策，并加强对高等次东说念主才的税收激励。具体而言，可优化股权激励和科技后果鼎新现款奖励优惠政策，鉴戒好意思国等国度的股权激励个东说念主所得税政策，对职工所得回的激励性股票期权按照捏有期限的不同竖立鉴别化税收待遇。同期，扩大科技后果鼎新现款奖励的个东说念主所得税减免政策适用范围，推动改进链、产业链、东说念主才链一体会通。
此外，还需完善眩惑高等次东说念主才的个东说念主所得税政策，提高我国在东说念主才国际竞争中的比较上风。可斟酌妥当缩小详细所得的最高税率，减少过高旯旮税率对国际高等次东说念主才流入的阻难作用。以国际化、法治化的一流东说念主才生态环境，将国表里高等次东说念主才“引得来”“留得住”。
第三，加速寰宇长入大商场开辟。
从全局和政策高度起程，积极推动形成限度普遍的寰宇长入大商场体系，确保商品身分资源在寰宇范围内畅达流动、通达分享。为此，需完善财税公说念竞争审查，祛除恶性税收竞争下的场所保护和行业附近。
率先，以寰宇长入大商场开辟为机会，鼎新产业政策实施方式，将税收竞争从依赖零碎税收优惠眩惑外部税源，鼎新为通过产业结构升级培植腹地税源。推动企业走专精特新发展之路，拓展商场空间，推动全球布局。其次，中央政府应探索建立跨区域、跨部门的公说念竞争审查责任机制，算帐方法与财税收入挂钩的场所性政策，推动形成有用商场与有为政府相结合的商场环境。同期，还需探索抑止向市时局歪斜的区域税收职权分派原则，祛除财税利益分派范围的轨制壁垒，为企业发展营造精雅的营商环境。构建与数字经济发展相妥当的税权纵向确立体系，减少场所税基侵蚀，矫正区域税收失衡，包括重构税收征管权界定例则，匡正税收收益权确立的轨制联想，调治央地税收分享比例。
第四，应付全球新动力汽车商场挑战与机遇。
特朗普过渡团队推测打算取消向电动汽车花费者提供的税收抵免政策，我国需生动应付短期挑战，并收拢全球新动力汽车商场的机遇。短期内，好意思国取消电动汽车税收抵免政策将缩小商场需求，可能导致其将积压库存用于加多出口，从而挤占其他国度的出口份额。然而，恒久来看，由于好意思国对电动汽车商场的不青睐，其原土电动汽车坐蓐量和出口量将减少。为此，我国可通过税收优惠政策饱读舞电动汽车出口，争取更多商场份额。具体政策可斟酌赐与电动汽车出口商一定数额的税收抵免。
同期，我国可斟酌进一步加大对环保类居品的税收优惠政策辅助力度，提高环保类居品的时候水暄和商场竞争力，饱读舞其出口，并加强国际结合疏浚，促进国际买卖商场的多元化发展。
应付特朗普环保政策：绿色税制与买卖策略双管王人下
特朗普在第一任期内对环境保护措施进行了大幅削减，并对电动汽车行业抒发了较着不辅助的作风。近期，其过渡团队暴泄漏推测打算再次退出《巴黎协定》，并可能放宽对好意思国自然气出口的终结。这些迹象标明，特朗普在环保政策上可能接续接纳宽松作风，启动访佛欧盟的碳边境鼎新机制的可能性不大。
然而，值得介意的是，共和党接头员比尔·卡西迪建议的《异邦混浊费法案》（FPFA），推测打算对多种高碳排放居品征收“异邦混浊费”，骨子上是一种碳边境鼎新机制，旨在保护好意思邦原土产业免受异邦高碳居品的影响。在特朗普当选好意思国总统及共和党抑止参众两院的情况下，该提案通过的概率显耀加多。若是特朗普接纳碳关税等买卖壁垒措施，我国需积极应付，防患于未然。
第一，完善碳订价机制，平等实施碳关税政策。
率先，完善碳订价机制。扩大碳排放权交易商场的行业范围，逐渐将高碳排放行业及被纳入好意思国碳边境鼎新机制范围的部分行业逐渐纳入我国碳交易商场，使买卖反制措施更具针对性。
其次，在完善碳订价机制的同期，探索实施碳关税政策的可行旅途。初期可将我国碳交易商场的掩饰范围中碳排放较高的范围纳入征收范围，并逐渐扩大至国内碳交易商场涵盖的全部行业，明确纳税义务东说念主和税率尺度，对已在坐蓐国交纳过碳税或受到其他碳订价管制的居品赐与税收减免等优惠政策，以此推动碳关税政策与国内碳交易商场的协同发展，有用抗争“碳泄漏”风险。
第二，加速联系行业脱碳程度，缩小企业在出口身手承担的税负，完善税收优惠政策。
针对我国出口好意思国的居品主要麇集在机电居品、纺织品、金属品及化学品等行业的情况，若好意思国启动碳边境鼎新机制，将有更多行业受到买卖壁垒的影响。为此，需进一步完善税收优惠政策，指引联系行业企业扩大低碳坐蓐与出口份额，加速脱碳程度。
具体措施包括以税收优惠政策促进碳排放监测与核算时候水平的提高，斟酌赐与研发东说念主员更高个东说念主所得税优惠、提高企业用于碳排放监测与核算时候的研发用度加计扣除比例、饱读舞企业购进用于低碳时候改进的机器设备等方式，促进积极对接国际低碳时候和尺度。凭据行业特征制定各异化的税收优惠政策，针对钢铁等传统高碳排放行业的税收优惠政策，可斟酌提高优惠门槛与尺度，即在现时高碳排放行业适用的税收优惠政策中加多一条与碳排放议论的门槛要求，同期赐与达到碳排放要求的行业企业更高的税收优惠待遇。促进资源详细运用和辅助再生资源行业的发展，扩大《资源详细运用居品和劳务升值税优惠目次》和《资源详细运用企业所得税优惠目次》适用范围，提高联系产业升值税即征即退的优惠比例，同期，在筹划企业所得税应纳税所得额时，按照更低的比例计入畴昔收入总数。
第三，加强国际税收谐和，促进买卖商场多元化。
以《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）为机会，加强我国与“一带一王人”共开国度的买卖来往，促进买卖商场多元化，减少出口买卖中对西洋商场的依赖。为此，需从多个层面推动更深档次的国际税收结合与谐和。如尽快构建跨境税收管束平台，密切列国税务系统的议论，提高税收征管服从；以法律式样明确国际税收争端的协商机制，妥善处理列国之间的买卖摩擦，防止精雅的国际买卖环境；积极推动多边税收协定的签署，充分推崇关税减免的政策上风，进一步掀开“一带一王人”共开国度的商场，为我国企业争取更多的税收利益等。
（作家单元：天津财经大学财税与各人管束学院）
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